اسعار ضريبة الدخل في مصر 2024
اسعار ضريبة الدخل تم تحديدها في قانون رقم 91 لعام 2005 وقد نص على تعريف ألفترة الضريبية على أنها السنة المالية التي تكون بدايتها في أول يناير وتنتهي بتاريخ 31 من ديسمبر كل عام وقد صدر التعديل الأخير على قانون ضريبة الدخل في 19 أكتوبر 2020 وفيما يلي نتعرف على اسعار ضريبة الدخل للشرائح المختلفة.
اسعار ضريبة الدخل
تفرض الدولة المصريه ضريبة سنوية على صافي دخل المواطنين المصريين المقيمين وغير المقيمين، حسب مجموع صافي الدخل الذي يتم تحديده من عدة مصادر وهي:
- النشاط التجاري
- النشاط الصناعي
- الثروة العقارية
- النشاط الغير التجاري
- المرتبات
ويتم فرض الضريبة على صافي الدخل الذي يتجاوز 5000 جنيه والذي يحققه الممول المقيم خلال العام الواحد.
- تبلغ أسعار ضريبة الدخل في الشريحة الأولى التي تتراوح بين 5000 إلى 20 ألف جنيه 10%.
- الشريحة الثانية يتراوح صافي الدخل بين 20000 إلى 40000 جنيه وتكون قيمة الضريبة 15%.
- الشريحة الثالثة التي يكون مجموع صافي الدخل أكثر من 40000 جنيه سنويٱ تكون نسبة الضريبة 20%.
- مجموع صافي الدخل السنوي يتم تقريبه لأقرب 10 جنيهات عند احتساب الضريبة.
أنواع الضرائب في مصر
أنواع الضرائب في مصر تختلف حسب النظام الضريبي الذي يتغير حكمه حسب الشركات والشخصيات الاعتبارية والأشخاص الطبيعيين:
- يخضع الأشخاص الطبيعيين لأنواع متعددة من الضرائب وهي 6 أنواع منها المباشرة وغير المباشرة
- الشركات والشخصيات الاعتبارية تخضع إلى نوع واحد من الضرائب وهي الضرائب على الأرباح الرأسمالية بنسبة تصل إلى 22.5% من صافي أرباح الشخصيات الاعتبارية أو الشركات.
الضرائب المباشرة وغير المباشرة
حدد النظام الضريبي المصري أنواع الضرائب المباشرة وغير المباشرة كما يلي:
الضرائب المباشرة
- هي نوع من الضرائب يتم دفعها لمصلحة الضرائب مباشرة.
- تفرض على الأموال أو الدخل وتشمل الضريبة المباشرة كلٱ من الأرباح الصناعية والتجارية للشركات والممتلكات والأصول العقارية.
- تتوقف ضريبة الدخل المباشرة على مبدأ القدرة حيث تزداد الضريبة كلما زادت نسبة الربح.
- الضرائب المباشرة لها أقسام رئيسية: ضريبة الربح على النشاط التجاري والصناعي وضريبة الدخل وضريبة كسب العمل وضريبة التصرفات العقارية.
يتم احتساب الضرائب المباشرة تبعٱ للشرائح الضريبية الآتية:
- الشريحه الأولى تخضع لضريبة تصل نسبتها إلى 2.5% وتتضمن الذين يتراوح دخلهم بين 15 إلى 30 ألف جنيه.
- الشريحه الثانية تخضع لضريبة تصل نسبتها إلى 10% ويتراوح فيها الدخل بين 30 إلى 45 ألف جنيه.
- الشريحه الثالثة تخضع لضريبة بنسبة 15% ويتراوح فيها الدخل بين 45 إلى 60 ألف جنيه.
- الشريحه الرابعة يتراوح دخلها ما بين 60 إلى 200 ألف جنيه وتخضع إلى ضريبة تصل نسبتها إلى 20%.
- الشريحه الخامسة تزداد قيمه دخلها عن 200 ألف جنيه وتخضع لضريبة بنسبة 25%.
الضرائب غير المباشرة
- هي الضرائب التي يتم فرضها على الخدمات والسلع التي يستفيد بها عامة الشعب بدون النظر إلى مستواهم المادي.
- ولا تعتمد الضرائب الغير مباشرة على مبدأ القدرة على الدفع حيث يدفعها جميع المستهلكين عند شراء السيارات أو الملابس أو السلع المختلفة.
- وتتشابه مع ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها على السلع المستوردة من خارج البلاد.
نسبة الضريبة في مصر على الشركات
تعتمد نسبة الضريبة في مصر على الشركات على صافي أرباح المنشأة الفردية سنويٱ ويتم خصم المصروفات الخاصة بالتشغيل مع الإيرادات حتى يتم احتساب صافي ربح المنشأة، كما يتم خصم المصروفات الإدارية وحساب نسبة الضريبة وفيما يلي نسبة مدفوعات الضرائب:
- نسبة الضرائب على فئة انتاج السلع 19% نسبة الضريبة على الحمامات والأشغال العمومية وفئة البناء والأنشطة السياحية والري 23%.
- نسبة الضريبة على عوائد الديون والودائع والكفالات 10%.
- نسبة الضريبة على المبالغ المحصلة من المؤسسات الاقتصادية 20%.
- نسبة الضريبة على الأموال التي تحصل عليها شركات النقل البحري الغير مصرية 10%.
- نسبة الضريبة على الحواصل المدفوعة للمخترعين الذين يقيمون بخارج البلاد بموجب التنازل عن الأسلوب أو علامة الصناعة أو الصيغة أو بموجب امتياز رخصة براءة الاختراع تصل إلى 24%.
- نسبة الضريبة على مدخلات الإنتاج من سندات حاملي الصناديق الغير الإسمية 40% والاستقطاع بها يكتسب طابع محرر.
